Mục lục
Chuyện gì đã xảy ra
Ẩn danh và phi tập trung là hai lợi ích tuyệt vời mà ngành công nghiệp tiền điện tử mang lại. Tuy nhiên, các tính năng này có thể bị lợi dụng bởi các đối tượng bất chính cho nhiều mục đích khác nhau, bao gồm cả trốn thuế. Khoảng 46 triệu người Mỹ sở hữu một phần bitcoin. Tuy nhiên, số lượng tờ khai thuế mà IRS nhận được với các giao dịch tiền điện tử không bằng con số đó. Xu hướng này vẫn tiếp tục trên khắp thế giới.
Đáp lại, vào tuần trước, Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD đã đề xuất một khuôn khổ gọi là Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (CARF) để cải thiện tính minh bạch về thuế tiền điện tử giữa các quốc gia. CARF dự định tăng cường các Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) hiện có của OECD) yêu cầu các tổ chức tài chính báo cáo một số giao dịch tài chính phi tiền điện tử cho các cơ quan quản lý thuế để cải thiện tính toàn vẹn của hệ thống tuân thủ thuế toàn cầu.
Các Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) là gì?
CRS được OECD thành lập vào năm 2014 để chống trốn thuế ra nước ngoài. Theo CRS, các tổ chức tài chính như ngân hàng được yêu cầu xác định chủ tài khoản không cư trú và báo cáo một số thông tin tài chính nhất định như số dư, lãi, cổ tức, đầu tư và tiền thu được từ việc bán tài sản tài chính liên quan đến các tài khoản đó cho cơ quan quản lý thuế địa phương. Cơ quan quản lý thuế địa phương sau đó được yêu cầu chia sẻ thông tin này với cơ quan quản lý thuế của quốc gia nơi chủ tài khoản cư trú.
Việc chuyển giao thông tin này diễn ra tự động theo cách hợp lý giữa hơn 100 quốc gia OECD tham gia hiện nay. Các cơ quan quản lý thuế có thể dựa vào việc chia sẻ thông tin liên tục giữa các quốc gia để phát hiện ra những kẻ xấu sử dụng chiến lược lách thuế để trốn thuế.
Những thách thức với nền kinh tế tiền điện tử
CRS không giải quyết đầy đủ các vấn đề phức tạp liên quan đến tiền điện tử vào lúc này. Điều này cho phép những kẻ xấu sử dụng tiền điện tử để trốn thuế bằng các chiến lược đánh thuế nước ngoài.
Theo OECD, việc áp dụng tiền điện tử đang đặt ra những thách thức đối với việc quản lý thuế toàn cầu theo hai cách quan trọng.
Đầu tiên, nhiều giao dịch tiền điện tử diễn ra theo cách phi tập trung mà không cần thông qua bất kỳ trung gian tài chính truyền thống nào như ngân hàng hoặc công ty môi giới bắt buộc phải tuân theo CRS. “Sự phụ thuộc của Crypto-Assets vào công nghệ mã hóa và sổ cái phân tán, đặc biệt là công nghệ blockchain, có nghĩa là chúng có thể được phát hành, ghi lại, chuyển giao và lưu trữ theo cách phi tập trung mà không cần phải dựa vào các trung gian tài chính truyền thống hoặc quản trị viên trung tâm”
Thứ hai, ngành công nghiệp tiền điện tử đã làm phát sinh các trung gian tài chính mới như các sàn giao dịch tiền điện tử và các nhà cung cấp ví, hiện chỉ phải tuân theo báo cáo hạn chế của OECD. Các tiết lộ hạn chế không đủ để nắm bắt một cách mạnh mẽ tất cả các khía cạnh của tiền điện tử.
Giải pháp: Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF)
OECD đề xuất CARF đưa tiền điện tử vào các tiêu chuẩn báo cáo của OECD.
Được phát hành gần đây, bài báo của OECD mô tả phạm vi tài sản tiền điện tử, các trung gian và giao dịch phải báo cáo được đề xuất cùng với các trung gian thẩm định phải thực hiện khi thu thập thông tin người dùng.
Tài sản tiền điện tử được bảo hiểm
CARF tuân theo các yêu cầu báo cáo mới của nhiều loại tài sản kỹ thuật số. Định nghĩa về tài sản tiền điện tử bao gồm “những tài sản có thể được giữ và chuyển nhượng theo cách phi tập trung, không có sự can thiệp của các trung gian tài chính truyền thống, bao gồm stablecoin, các công cụ phái sinh được phát hành dưới dạng Tài sản tiền điện tử và một số mã thông báo không thể thay thế (NFT)”.
Việc diễn giải cũng nắm bắt các lớp tài sản mới có thể xuất hiện trong tương lai và sẽ hoạt động tương tự như các tài sản tiền điện tử mà chúng ta thấy ngày nay.
Người trung gian tuân theo CARF
Các bên trung gian tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tiền điện tử giữa hai bên. CARF nhắm mục tiêu đến các sàn giao dịch tiền điện tử tập trung, các sàn giao dịch tiền điện tử phi tập trung, các đại lý môi giới và thậm chí cả các máy ATM.
Giao dịch trong phạm vi
Các giao dịch liên quan đến tiền điện tử tuân theo CARF bao gồm giao dịch từ tiền điện tử sang tiền pháp định, giao dịch tiền điện tử thành tiền điện tử, chuyển nhượng tài sản tiền điện tử và thanh toán bán lẻ.
Yêu cầu thẩm định
Theo yêu cầu thẩm định, các trung gian hỗ trợ giao dịch tiền điện tử được yêu cầu thu thập thông tin nhận dạng của người dùng cùng với thông tin về nơi cư trú đóng thuế của họ.
Nếu CARF được thông qua như đề xuất, các sàn giao dịch tiền điện tử trung gian sẽ được yêu cầu thu thập thông tin nhận dạng cá nhân về người dùng không cư trú và báo cáo các giao dịch trong phạm vi (xem ở trên) cho các cơ quan quản lý thuế địa phương.
Cần lưu ý rằng CARF tương tự như Quy tắc đi lại do Lực lượng Đặc nhiệm Hành động Tài chính (FATF) áp đặt. Tuy nhiên, CRS không có ngưỡng tối thiểu cho các tài khoản cá nhân. Vì vậy, tất cả chúng đều có thể báo cáo được. Ngoài ra, trong khi FATCA chỉ tập trung vào hành vi trốn thuế của những người Hoa Kỳ, CRS nhắm mục tiêu trốn thuế ra nước ngoài dựa trên quốc gia của chủ tài khoản (hoặc các quốc gia) cư trú về thuế.
Hàm ý
Sẽ rất thú vị khi xem cách ngành công nghiệp tiền điện tử phản ứng với các tiêu chuẩn báo cáo được đề xuất như thế nào. Mặc dù ý định là tốt, nhưng sẽ là một nhiệm vụ khó khăn khi tuân thủ tất cả các yêu cầu về thu thập dữ liệu và thẩm định. Điều này sẽ làm tăng thêm gánh nặng hành chính mà các sàn giao dịch tiền điện tử của Hoa Kỳ đang phải trải qua để tuân thủ các yêu cầu báo cáo thông tin của bên thứ ba do Dự luật Cơ sở hạ tầng bắt buộc.
Khi nói đến các trung gian phi tập trung, vẫn chưa rõ ai sẽ chịu gánh nặng thực hiện CARF hoặc liệu có bất kỳ “trung gian” nào để bắt đầu trong giao dịch ngang hàng hay không. Ngay cả khi có một thực thể tập trung được liên kết với các giao thức phi tập trung, việc thu thập dữ liệu nhận dạng cá nhân có thể gây bất lợi cho mô hình kinh doanh. Quá trình này cũng sẽ gây ra những lo ngại về quyền riêng tư của dữ liệu.
Ngành công nghiệp có thời hạn cho đến ngày 29 tháng 4 năm 2022, để bình luận về đề xuất CARF và đưa ra bất kỳ mối quan tâm nào.
Bước tiếp theo
Theo dõi phản hồi của ngành công nghiệp tiền điện tử về đề xuất.
Theo: forbes
Khuyến cáo: Thông tin trên bài viết này chỉ mang tính tham khảo, không có bất kỳ lời khuyên nào về mua bán, đầu tư. Bạn hãy tự nghiên cứu trước khi thực hiện bất kỳ hình thức đầu tư nào.
